Các Vấn Đề Lưu Ý Khi Quyết Toán Thuế

       Việc quyết toán thuế là công việc bắt buộc của mỗi doanh nghiệp phải làm. Để hoàn thành công tác quyết toán thuế thuận lợi đạt kế quả tốt cần sự chu đáo và có kế hoạch trù tính cũng như chuẩn bị tốt về tinh thần.Sau đây là một vài vấn đề doanh nghiệp cần phải chuẩn bị:

Lưu ý khi quyết toán thuế

Về sổ sách kế toán:

• Xem bảng cân đối phát sinh tài khoản từng năm đã đầy đủ chưa.
• Các loại sổ chi tiết: 112, 131, 138, 141, 154, 333...kiểm tra lại.
• Các khoản phải thu, phải trả có khớp sổ sách với hóa đơn chưa, có đầy đủ chứng từ biên bản xác nhận không.
• Kiểm tra lại sổ phụ ngân hàng xem có khớp với số dư cuốn năm không.
• Kiểm tra lại sổ quĩ tiền mặt, phải có số dư (không thể âm), nếu có vấn đề cần phải điểu chỉnh lại bằng giấy vay hoặc bổ sung tiền mặt.
• Làm tổng hợp báo cáo các khoản nộp ngân sách nhà nước, đối chiếu sổ chi tiết 333 với các chứng từ thuế ngân sách nhà nước.
• Kiểm tra tính hợp pháp của hóa đơn đầu vào xem có thuộc dạng bỏ trốn hay tạm ngưng gì không.
• Xem lại các khoản vay ngân hàng có khớm với chi phí lãi vay phát sinh...
• Kiểm tra xuất nhập tồn, giá thành sản phẩm, các định mức chi phí...

 Về báo cáo thuế:

• Tờ khai thuế giá trị gia tăng: xem lại thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp, xem lại sổ 1331 với tờ khai thuế có khớp chưa? Kiểm tra các hóa đơn trên 20 triệu có đầy đủ thủ tục chưa?
• Tờ khai Quyết toán thuế TNDN có chênh lệch vì so với sổ sách không.
• Tờ khai quyết toán thuế TNCN
• Các số liệu trên bảng lương có khớp với tờ khai thuế TNCN chưa? Các mục quan trọng: tên tuổi, phụ cấp, thu nhập, thời hạn hợp đồng lao động...
• Tờ khai thuế giá trị gia tăng

 Các vấn đề khác

•  Khoanh vùng và tập chung vào các khoản chi phí hợp lý hợp lệ và các khoản phí mang tính rủi ro cao có thể bị loại như: tiếp khách, công tác phí...
• Lập phương án giải trình trước một số khoản chênh lệch chưa xử lý được để có thể chủ động. Nếu không lúc cơ quan thuế xuống lại luống cuống không biết giải thích thế nào.
• Ngoài các khoản trên cũng cần lưu ý là phải chủ động đưa ra các giải pháp trước để họ có thể nhanh chóng năm bắt được. Mặc dù không có trong yêu cầu nhưng vẫn cần phải làm trước như: lập bảng kê tổng kết ngân sách đã nộp, các loại khoản phí rủi ro: tiếp khách, quảng cáo, các khoản giảm trừ lương...
• Thuế VAT là cơ quan thuế hay làm nhất vì vậy cần để ý hóa đơn như thường sai lỗi: tẩy viết lại, thiếu mã số thuế...

      Một vấn đề cũng cực kỳ quan trọng đó là tinh thần đón tiếp đoàn thuế. Doanh nghiệp phải chuẩn bị tốt khâu tinh thần chủ động, làm việc có sự sắp xếp chu đáo và lường trước sự việc.