Tài sản cố định đã hết khấu hao nhưng chưa thanh lý vẫn theo dõi nguyên giá trên TK 211 nhưng theo Thông tư 45 thì tài sản này không đủ tiêu chuẩn làm tài sản cố định thì xử lý trường hợp này thế nào? Công mở tài khoản thẻ mastercard cho phó giám đốc vậy những chi phí thẻ thường niên hàng tháng có được đưa vào chi phí hợp lệ khi tính thuế TNDN? Công ty nhập khẩu cataloge để phục vụ cho việc bán máy bằng tờ khai PMD không thanh toán cho nhà cung cấp vậy thuế nhập khẩu có được đưa thẳng vào chi phí bán hàng? Thuế GTGT có được khấu trừ?
Trả Lời:
Trường hợp nguyên giá tài sản cố định
đã trích khấu hao hết nhưng theo Thông tư 45/2013/TT-BTC nếu tài sản này không
đáp ứng là tài sản cố định thì công ty chuyển qua công cụ dụng cụ để tiếp tục
theo dõi.
Trường hợp công ty mở tài khoản thẻ mastercard cho phó giám
đốc và phát sinh chi phí thẻ thường niên hàng tháng thì chi phí này không được
tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Trường hợp công ty nhập khẩu cataloge để phục vụ cho việc
bán máy bằng tờ khai phi mậu dịch không thanh toán tiền cho nhà cung cấp thì
thuế nhập khẩu công ty nộp được tính vào chi phí, thuế GTGT nếu từ 20 triệu đồng
trở lên và thanh toán qua ngân hàng thì được kê khai khấu trừ.