Đối với DN vừa và nhỏ vào thời điểm quý 3, quý 4 năm 2013 thuế suất thuế TNDN là 20%, nhưng thuế suất quý 1, quý 2 là 25%. Như vậy khi quyết toán thuế TNDN năm 2013 DN chúng tôi có được tính theo thuế suất 20% hay không.
Trả lời:
Nếu
đáp ứng đủ điều kiện được áp dụng thuế suất 20 % trong 6 tháng cuối năm 2013
thì thu nhập 6 tháng đầu năm áp dụng thuế suất 25%, thu nhập 6 tháng cuối năm
áp dụng thuế suất 20%, nếu không hạch toán riêng được thì lấy tổng thu nhập của
cả năm chia 12, sau đó xác định thu nhập bình quân tháng, 6 tháng đầu năm x thuế
suất 25%, 6 tháng cuối năm x thuế suất 20%.